Опубликовано 30 ноября 2018 г.
Обзор новых правил ведения бухучёта и отчётности. Разъяснения. Подборка за ноябрь 2018
Бухучёт
I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
  1. А если куплено две единицы ККТ. Как компенсировать их стоимость?
  2. Новые правила определения норм расхода ГСМ для легковых автомобилей
  3. Форматы фискальных документов приводятся в соответствие с новой ставкой НДС
  4. Кто пробивает чек при расчёте по займам
II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт
  1. Изменения в ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»
  2. Увольнение: КС запретил ограничивать право работника на компенсацию за все неиспользованные отпуска
  3. Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные
  4. Отсудить у ФНС убыток от блокировки счёта
  5. Когда ИП имеет право на налоговую амнистию
III. Налоговый учёт и налог на прибыль
  1. О применении региональных льгот по налогу на прибыль после 1 января 2019 года
IV. НДС
  1. НДС: переход к ставке 20%. Переходный период и рекомендации ФНС
VI. Земельный налог
  1. Земельный налог. Налоговая декларация. Обновление контрольных соотношений
VII. Налог на имущество организаций
  1. Новая редакция формы расчёта и налоговой декларации по налогу на имущество организаций
  2. Когда производится расчёт налога по среднегодовой стоимости
  1. Рекомендации на 2019 год по отчётности по налогу на имущество организаций
XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД
  1. Розница с доставкой товаров. Когда можно перевести на ЕНВД
  2. ИП на УСН и взносы в фонд ОПС при превышении лимита
XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС
  1. Граждане России работают в обособленном подразделении в Белоруссии. Кому выплачивать соцвзносы
  2. Праздничные премии нужно облагать взносами
  3. Неверно в расчёте указан код по ОКТМО — подавать уточнённый расчёт не надо
XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР и ФСС
  1. Особенности применения электронных листков нетрудоспособности
XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее
  1. Обновлён список применяемых ФНС классификаторов
  2. Обновлён регламент проведения добровольной дактилоскопической регистрации
  3. Прекращается государственное регулирование цен (тарифов) в сфере теплоснабжения для ряда организаций
I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
А если куплено две единицы ККТ. Как компенсировать их стоимость?

Индивидуальный предприниматель на ПСН в 2018 году приобрёл два кассовых аппарата стоимостью более 18 тыс. руб. каждый, вправе считая, что может сделать вычет на 36 тыс. руб. (два раза по 18 тыс.). Но вопрос в том, что стоимость патента за 2018 год (30 тыс. руб.) менее суммы исчисленного вычета. Как поступить?
Ответ структурного подразделения ФНС расплывчат. Однако можно заключить, что существуют два алгоритма действий: перенести остаток вычета (шесть тыс. руб.) на следующий год, или же провести компенсацию двумя равными долями на два года — по 18 тыс. руб. вычета в 2018 году и в 2019 году.

Письмо УФНС России по г. Москве от 16 октября 2018 г. № 20-14/215230@

Новые правила определения норм расхода ГСМ для легковых автомобилей

Нормы расхода топлива для легковых автомобилей можно будет определять не только по методическим рекомендациям Минтранса России, но и в соответствии с данными завода-изготовителя.

Распоряжения Минтранса от 14.03.08 № АМ-23-р, от 20.09.18 № ИА-159-р

Форматы фискальных документов приводятся в соответствие с новой ставкой НДС

ФНС скорректировала форматы фискальных документов, обязательные к использованию, в том числе и при безналичных расчётах; учтено увеличение ставки НДС с 18% до 20%.
Поправки, обусловленные повышением налоговой ставки, вступают в силу с 1 января 2019 г.

Приказ ФНС от 22 октября 2018 г. № ММВ-7-20/609@

Кто пробивает чек при расчёте по займам

Подробнее — см. см. здесь >>

Письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-01-15/77197

Наверх

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт
Изменения в ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»

С 1 декабря 2018 г. снимаются ограничения максимальной доли в размере 49% в отношении предельной доли участия иностранных юридических лиц в уставном (складочном) капитале малых и средних предприятий в отношении тех иностранных юридических лиц, которые сами относятся к малым или средним компаниям и не являются оффшорными.
К субъектам МСП могут относиться теперь и хозяйственные товарищества.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 313-ФЗ

Увольнение: КС запретил ограничивать право работника на компенсацию за все неиспользованные отпуска

Конституционный Суд признал не противоречащими Конституции РФ часть первую статьи 127 и часть первую статьи 392 ТК РФ, поскольку содержащиеся в них положения не ограничивают право работника на получение при увольнении денежной компенсации за все неиспользованные отпуска.
При отказе работодателя в выплате компенсаций предъявлять требование в суд необходимо в течение трёх месяцев со дня увольнения.

Постановление Конституционного Суда от 25.10.2018 № 38-П

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Ненормированный режим работы означает, что к ней можно привлекать лишь до- или после рабочего дня; в выходные и праздники у работников с ненормированным режимом должно быть время отдыха. Оплата труда в такие дни производится по общим правилам — не менее чем в двойном размере.

Письмо Минтруда от 29.10.2018 № 14-2/ООГ-8616

Отсудить у ФНС убыток от блокировки счёта

Суд рассмотрел иск организации, которая вовремя заплатила авансовый платёж по налогу, но о чём информация в ИФНС поступила с опозданием. ИФНС начислила пени и выставила обществу требование, а после неуплаты пеней — заблокировала счета. Из-за этого организация не смогла внести средства на депозиты под проценты.
Был подан иск о взыскании с Российской Федерации в лице ФНС России более 1,9 млн руб. убытков (в сумме неполученной выгоды).
Иск удовлетворён.

Постановление АС Уральского округа от 19 октября 2018 г. № Ф09-6763/18

Когда ИП имеет право на налоговую амнистию

Верховный Суд РФ считает, что неуплаченные ИП суммы налогов, пеней, штрафов за предыдущие годы не подпадают под налоговую амнистию, если о них стало известно после 1 января 2015 года. Такой же позиции придерживается ФНС.

Определение ВС РФ от 15 октября 2018 г. № 306-КГ18-10607

Наверх

III. Налоговый учёт и налог на прибыль
О применении региональных льгот по налогу на прибыль после 1 января 2019 года

Подробнее — см. см. здесь >>

Наверх

IV. НДС
НДС: переход к ставке 20%. Переходный период и рекомендации ФНС

В частности, разъясняется:
— налоговая ставка по НДС в размере 20% применяется начиная с 1 января 2019 года независимо от даты и условий заключения договоров. Внесение изменений в договор в части размера ставки НДС не требуется;
— при возврате с 1 января 2019 товаров продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость возвращённых товаров независимо от периода отгрузки товаров.

Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@

Наверх

VI. Земельный налог
Налоговая декларация. Обновление контрольных соотношений

В новой редакции перечная контрольных соотношений учтены изменения формы налоговой декларации по земельному налогу, которая утверждена Приказом ФНС от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@, в которой предусмотрена возможность одновременного применения коэффициентов Ки и Кв. Также обновлены коды: при заполнении деклараций по земельному налогу налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по п/п 13 п. 1 ст. 395 НК, по строке 200 раздела 2 налоговой декларации может быть указан код 3021198.

Письмо ФНС от 26.10.2018 № БС-4-21/20998@ Письмо ФНС от 31.10.2018 № БС-4-21/21254@

Наверх

VII. Налог на имущество организаций
Новая редакция формы расчёта и налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Подробнее — см. см. здесь >>

Когда производится расчёт налога по среднегодовой стоимости

Объект недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого в 2018 году не зафиксирована в Перечне объектов по основанию несоответствия перечню таковых согласно ст. 378.2 НК, подлежит обложению налогом на имущество организаций в налоговом периоде 2018 года исходя из среднегодовой стоимости.

Письмо ФНС от 9 ноября 2018 г. № БС-4-21/21842

 

Отмечаются особенности заполнения в налоговом расчёте поля «по месту нахождения (учёта) (код)» кодами 281 и 214.
Более подробно — см. см. здесь >>

Письмо ФНС от 21 ноября 2018 г. № БС-4-21/22551@

Наверх

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД
Розница с доставкой товаров. Когда можно перевести на ЕНВД

При прочих условиях (ст 346.26 НК) если обязанность продавца по доставке товаров покупателям предусмотрена договором розничной купли-продажи и стоимость данной услуги включена в цену реализуемых товаров, то такая услуга является неотъемлемой частью розничной торговли. Следовательно, оказание такой услуги облагается ЕНВД.
Но если доставка товаров покупателям осуществляется на основании отдельных договоров и оплата за оказанные услуги производится отдельно от оплаты товаров в рамках договоров розничной купли-продажи, то такие услуги следует рассматривать как самостоятельный вид предпринимательской деятельности. Перевести его на ЕНВД нельзя.

Письмо Минфина от 05.07.18 № 03-11-06/3/46597

ИП на УСН и взносы в фонд ОПС при превышении лимита

Заработавшие за год более 300 тыс. рублей индивидуальные предприниматели на УСН должны заплатить 1% взносов в фонд ОПС с суммы фактически полученного дохода, которая превышает указанную сумму. Если ИП выбран метод «доходы минус расходы», уменьшить доходы на расходы в этом случае нельзя.

Письмо Минфина от 16.10.2018 № 03-15-05/74300

Наверх

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС
Граждане России работают в обособленном подразделении в Белоруссии. Кому выплачивать соцвзносы

Обособленное подразделение российской организации должно уплачивать страховые взносы (кроме пенсионных) с выплат гражданам РФ в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь (см. Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.).
Пенсионное страхование таких граждан регулируется законодательством РФ, т. е. российская организация должна уплачивать страховые взносы на ОПС в пользу этих работников в соответствии с законодательством РФ.

Письмо ФНС от 06.11.2018 № БС-4-11/21619@,
Письмо Минфина от 28.10.2018 N 03-15-07/77447

Праздничные премии нужно облагать взносами

Хотя Верховный суд РФ считает, что премии к праздникам и памятным датам не должны облагаться взносами, Минфин настаивает на своём противоположном мнении.

Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-15-06/76608

Похожие новости
18
Мая
2022
Налоги
Поступления по НДПИ превысили прошлогодние показатели в два раза
По результатам первого квартала 2022 года по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) поступило 2,67 трлн рублей,...
19
Мая
2022
Налоги
Стражи бюджета для стражей границы
В целях популяризации налоговых знаний для курсантов и постоянного состава служащих «Московского пограничного института ФСБ России» в апреле – мае 2022...
20
Мая
2022
Налоги
В России впервые зарегистрировали рождение ребенка без посещения ЗАГС
В Якутске впервые зарегистрировали рождение ребенка без посещения родителями органа ЗАГС. Такая возможность появилась благодаря суперсервису «...
◄ На верх страницы