Опубликовано 15 февраля 2022 г.
За февраль 2022 г.: новости законодательства для ИП и субъектов МСП
НДС
 

IV. НДС. Счета-фактуры и УПД
  1. При приобретении электронных услуг у иностранного ИП исчислять и платить НДС должна российская организация
  2. Налоговая декларацию по НДС (и не только она) подверглась изменениям
  3. Как заполнять счета-фактуры на непрослеживаемые товары и наборы с прослеживаемыми
  4. Организациям общепита уведомлять инспекцию о льготе по НДС не требуется
  5. Право вычета НДС по ГСМ на основании кассового чека существует
IV. НДС. Счета-фактуры и УПД
При приобретении электронных услуг у иностранного ИП исчислять и платить НДС должна российская организация

Так как оказывающие услуги в электронной форме иностранные индивидуальные предприниматели лишены права постановки на учёт в налоговом органе РФ для уплаты НДС (см. п. 46 ст. 63 НК), то российская организация, приобретающая у ино-ИП услуги в электронной форме, местом реализации которых является территория РФ, признаётся налоговым агентом. Соответственно, она обязана исчислить и уплатить в бюджет НДС (см. п. 1 ст. 161 НК).
При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации услуг на территории РФ как сумма дохода от их реализации с учётом налога.

Письмо Минфина от 13 января 2022 г. № 03-07-08/1108

Налоговая декларацию по НДС (и не только она) подверглась изменениям

Обновление налоговой декларации обусловлено редакцией гл. 21 НК, где предусмотрено ныне освобождение от налогообложения НДС ряда операций, возможность применения заявительного порядка возмещения НДС производителями вакцины и пр.
Изменились коды операций, электронные форматы представления декларации, сведений из книг покупок и продаж, а также из журналов учёта счетов-фактур.
Приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2022 года.

Приказ ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@ (Минюст: 31.01.2022)

Как заполнять счета-фактуры на непрослеживаемые товары и наборы с прослеживаемыми

Если:
— в электронном счёте-фактуре нет данных о прослеживаемом товаре, то ни ставить прочерки в графах 12–13 для реквизитов прослеживаемости, ни выводить эти графы в печатную форму не надо. Аналогично стоит поступать и с бумажными счетами-фактурами;
— реализуется набор или комплект с прослеживаемыми товарами, то графы 11–13 по каждому такому товару нужно заполнить в подстроках к строке, в которой указали набор. При этом наименование прослеживаемого товара можно не указывать.

Письмо ФНС от 01.02.2022 № ЕА-4-26/1125@

Организациям общепита уведомлять инспекцию о льготе по НДС не требуется

Для общепита льгота по НДС действует с этого года. При этом подавать в ИФНС уведомление об освобождении от НДС не надо, так как такая обязанность в НК не предусмотрена.
Между тем, при отказе от льготы заявление необходимо подать в инспекцию не позднее 1-го числа квартала начала платежей налога.

Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-07-07/2566

Право вычета НДС по ГСМ на основании кассового чека существует

Однако это право пришлось отстаивать в суде после того как ИФНС предъявила претензии к налогоплательщику (по основанию отсутствия счёта-фактуры), который заявил вычеты по НДС на основании кассовых чеков на приобретение ГСМ за наличный расчёт для заправки служебного автомобиля, принадлежащего предприятию на праве собственности.
Суд признал встал на сторону истца, признав право налогоплательщика на налоговый вычет.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17 декабря 2021 г. № Ф04-7669/21

#НДС #Льготы по НДС #Ставки НДС #Декларация по НДС #УПД #Форма и формат декларации

Наверх

 
Похожие новости
18
Мая
2022
Налоги
Поступления по НДПИ превысили прошлогодние показатели в два раза
По результатам первого квартала 2022 года по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) поступило 2,67 трлн рублей,...
19
Мая
2022
Налоги
Стражи бюджета для стражей границы
В целях популяризации налоговых знаний для курсантов и постоянного состава служащих «Московского пограничного института ФСБ России» в апреле – мае 2022...
20
Мая
2022
Налоги
В России впервые зарегистрировали рождение ребенка без посещения ЗАГС
В Якутске впервые зарегистрировали рождение ребенка без посещения родителями органа ЗАГС. Такая возможность появилась благодаря суперсервису «...
◄ На верх страницы