Опубликовано 01 ноября 2016 г.
Обзор новых правил ведения бухучёта и отчётности. Разъяснения. Подборка за октябрь 2016
ПФР





31.10.2016

I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

  1. ККТ в отдалённых местностях можно не применять. Но кто определяет критерии?
  2. При онлайн-ККТ можно не применять унифицированную форму журнала кассира-операциониста

II. Гражданский кодекс

  1. За взысканием долга по зарплате работник сможет обратиться в суд в течение года
  2. Об оплате труда нерезидента наличными
  3. Работодатель может объявить выговор сотруднику, который грубит клиентам

III. Налоговый учёт — Общие вопросы

  1. О дате начисления налогов

IV. НДС

  1. Разъяснения ФНС о порядке заполнения книг покупок и продаж

V. Налог на прибыль. Отнесение издержек в расходы и признание доходов

  1. Учёт в расходах для целей налогообложения платы за вред дорогам в составе транспортного налога
  2. Новая декларация по налогу на прибыль

IX. НДФЛ

  1. НДФЛ со стоимости проезда и проживания исполнителя по гражданско-правовому договору
  2. 6-НДФЛ при выплате дохода в натуральной форме
  3. ИП: НДФЛ и торговый сбор
  4. 2-НДФЛ: уточнить при выплате премии за прошлый год, если отчёт был сдан
  5. 6-НДФЛ: отражение выплат по больничному

XII. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

  1. УСН и ЕНВД: дополнительное условие снижения налога

XIII. Внебюджетные фонды: ПФР, ФСС и ФОМС — Общие вопросы отчётности и регулирования ставок; льготы

  1. ФСС: функции после 1 января 2017
  2. ФНС: страховые взносы с 2017 года и обособленные подразделения
  3. Утверждена новая форма расчета по страховым взносам на 2017 год

XIV. Страховые взносы и выплаты: порядок расчёта и формирования отчётов

  1. Новые формат файла расчета по ф. 4-ФСС и Технология приёма

XV. Классификаторы, статистика, МРОТ, коды КБК и прочее

  1. Росстат: нулевую статистическую отчётность сдавать не нужно


I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ


ККТ в отдалённых местностях можно не применять. Но кто определяет критерии?


ИП в отдаленных или труднодоступных местностях вправе не применять ККТ (п.3 ст.2 54-ФЗ) при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета. Перечень таких местностей определяют органы государственной власти субъекта РФ.



Письмо Минфина от 01.09.16 № 03-01-15/51124



При онлайн-ККТ можно не применять унифицированную форму журнала кассира-операциониста


Отказаться можно и от других унифицированных форм первичного учёта, использовать которые при расчётах с применением ККТ предписал в 1998 году Госкомстат. Но стоит предварительно поинтересоваться мнением своей ИФНС по этому вопросу, чтобы избежать споров.



Письмо ФНС от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@



Наверх



II. Гражданский кодекс


За взысканием долга по зарплате работник сможет обратиться в суд в течение года


С 3 октября вступило в силу положение ФЗ-272 о новом предельном сроке обращения в суд: годичный (вместо 3-х месяцев) срок будет исчисляться со дня, когда работник должен был получить зарплату или иные выплаты.



Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ



Об оплате труда нерезидента наличными


Законом о валютном регулировании установлен закрытый перечень случаев, при которых юрлица-резиденты могут рассчитываться с физлицами-нерезидентами наличной иностранной либо российской валютой без использования счетов в уполномоченных банках.
Та как расчёты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту зарплаты в наличной форме в него не входят, работодатель-резидент обязан выплачивать зарплату работнику-нерезиденту (в том числе гражданину Республики Беларусь) исключительно в безналичной форме.



Письмо ФНС от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799@



Работодатель может объявить выговор сотруднику, который грубит клиентам


Такое положение можно закрепить в трудовых договорах, правилах внутреннего трудового распорядка либо иных локальных нормативных актах.
За нарушение запрета на грубые и резкие выражения работодатель в зависимости тяжести проступка и условия, при которых он совершен, вправе применить к сотруднику дисциплинарное взыскание — замечание, выговор или даже увольнение.



Письмо Минтруда от 16.09.2016 № 14-2/В-888



Наверх



III. Налоговый учёт — Общие вопросы


О дате начисления налогов


При использовании метода начислений датой отнесения налогов в расходы является последний день отчётного или налогового периода.



Письмо Минфина России от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53182



Наверх



IV. НДС


Разъяснения ФНС о порядке заполнения книг покупок и продаж


Даны разъяснения, как в книге покупок и книге продаж отражать информацию из счетов-фактур.
Файл с примерами доступен для скачивания по ссылке https://www. nalog. ru/html/sites/www. new. nalog. ru/docs/nalogi/nds/metod_kvo. docx.



Письмо ФНС от 20.09.2016 № СД-4-3/17657



Наверх



V. Налог на прибыль. Отнесение издержек в расходы и признание доходов


Учёт в расходах для целей налогообложения платы за вред дорогам в составе транспортного налога


В состав расходов включаются все налоги и сборы, начисляемые организацией в соответствии с законодательством. Однако согласно п. 48.21) ст. 270 НК плата за вред дорогам к таковым не относится (учитывается в составе прочих расходов, ст. 264 НК).
На период с 2016 по 2018 год установлено, что владельцы большегрузов при расчёте транспортного налога, подлежащего оплате в бюджет, рассчитывают сумму налога, уменьшая её на плату за вред дорогам. Вместе с тем для целей налогообложения прибыли этот вычет не производится.



Письмо Минфина от 06.09.2016 № 03-05-05-04/52171



Новая декларация по налогу на прибыль


В частности, появились поля для отражения сумм торгового сбора; уточнено наименование Приложения № 2.
Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.



Приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@



Наверх



IX. НДФЛ


НДФЛ со стоимости проезда и проживания исполнителя по гражданско-правовому договору


Оплата организацией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ признается доходом, полученным в натуральной форме. Поэтому суммы такой оплаты облагаются НДФЛ.



Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-04-06/46423



6-НДФЛ при выплате дохода в натуральной форме


Дата по строкам 100–120 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется в формате <ДД. ММ. ГГГГ>. Вместе с тем, при получении дохода в натуральной форме и невозможности удержать налог дата удержания налога (строка 110) и срок его перечисления (строка 120) могут отсутствовать. В такой ситуации при заполнении указанных строк допускается проставление нулей — «00.00.0000»; по строке 130 — соответствующий суммовой показатель; по строке 140 — 0.



Письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605@ и от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@



ИП: НДФЛ и торговый сбор


Если ИП осуществляет деятельность, по которой должен уплачиваться торговый сбор, то он имеет право уменьшить НДФЛ на сумму сбора, уплаченного в этом налоговом периоде.
Таким образом ИП при исчислении по итогам налогового периода суммы налога на доходы физических лиц в первую очередь уменьшает исчисленную сумму налога на сумму торгового сбора, уплаченного в налоговом периоде, и только затем учитывает суммы фактически уплаченных авансовых платежей.



Письма ФНС от 21.09.2016 № БС-4-11/17680@ и Минфина от 12.09.2016 № 03-04-07/53154



2-НДФЛ: уточнить при выплате премии за прошлый год, если отчёт был сдан


Если уже после сдачи справки 2-НДФЛ работодатель выплачивает премии за предыдущий год, то справку придётся скорректировать, используя для такой премии код доходов 2000.



Письмо ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537



6-НДФЛ: отражение выплат по больничному


Если работник болел в сентябре, а пособие получил в октябре, необходимо сумму пособия отразить за год по строке 020 раздела 1 за период, когда деньги перечислены.



Письмо ФНС России от 22.09.2016 № БС-3-11/4348@



Наверх



XII. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД


УСН и ЕНВД: дополнительное условие снижения налога


Порядок уменьшения суммы единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и ЕНВД, разъяснён в письме Минфина от 07.12.2015 № 03-11-09/71357: у организации имеется право уменьшить сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов, уплаченных с доходов, превышающих 300 тыс. рублей.
Дополнительное условие: при этом сумма налога не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.



Письмо ФНС от 28.09.2016 № CД-4-3/18281@



Наверх



XIII. Внебюджетные фонды: ПФР, ФСС и ФОМС — Общие вопросы отчётности и регулирования ставок; льготы


ФСС: функции после 1 января 2017


ФСС принимает расчеты по форме 4-ФСС только за отчетные периоды до 1 января 2017 года; позже — форма сдаётся в ИФНС.
Предполагается однако, что правильность и своевременность уплаты страховых взносов, обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов, а также администрирование расходов на выплату страхового обеспечения по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний будет осуществляться Фондом в установленном законодательством порядке и далее — на основании сведений, получаемых от ФНС.



Письмо ФСС от 17.08.2016 № 02-09-11/04-03-17282



ФНС: страховые взносы с 2017 года и обособленные подразделения


С 1 января 2017 года страховые взносы уплачиваются, и расчеты по ним представляются организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.



Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201



Утверждена новая форма расчета по страховым взносам на 2017 год


Новая форма расчёта утверждена в связи с передачей в налоговые органы функций по администрированию страховых взносов; утверждены форма расчёта, порядок заполнения, а также формат его представления в электронной форме.
В приложениях к приказу приводятся коды категорий застрахованного лица; коды видов документов и иные обновлённые справочники.



Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@



Наверх



XIV. Страховые взносы и выплаты: порядок расчёта и формирования отчётов


Новые формат файла расчета по ф. 4-ФСС и Технология приёма


Внесены изменения в Технологию приема расчетов страхователей по начисленным и уплаченным страховым взносам в системе ФСС.
Требования к формату файла приведены в соответствие с «бумажной» формой данного расчета, с учетом внесенных в него изменений.
Также в новой редакции изложено описание контрольных соотношений показателей логического контроля к расчету.



Приказ ФСС от 29.09.2016 № 386



Наверх



XV. Классификаторы, статистика, МРОТ, коды КБК и прочее


Росстат: нулевую статистическую отчётность сдавать не нужно


Указания по заполнению некоторых форм статистической отчётности не всегда содержат положение о том, что данные формы представлять при отсутствии соответствующих показателей не нужно (например, в формах № 3-Ф, № 1-ПР etc такие указания есть, а в других нет).
В таком случае вместо нулевого отчёта можно представить официальное письмо об отсутствии у организации того или иного показателя.



Письмо Росстата от 15.04.16 № СЕ-01-3/2157-ТО



Наверх




 



>

Похожие новости
17
Мая
2022
Налоги
Крупнейшим автопроизводителям предоставлена отсрочка по уплате утилизационного сбора
Правительство РФ утвердило постановление от 13.05.2022 № 871, изменяющее условия предоставления...
18
Мая
2022
Налоги
Поступления по НДПИ превысили прошлогодние показатели в два раза
По результатам первого квартала 2022 года по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) поступило 2,67 трлн рублей,...
19
Мая
2022
Налоги
Стражи бюджета для стражей границы
В целях популяризации налоговых знаний для курсантов и постоянного состава служащих «Московского пограничного института ФСБ России» в апреле – мае 2022...
◄ На верх страницы